Trezoreria finantelor publice

TREZORERIA FINANTELOR PUBLICE

1. Functiile generale ale trezoreriei in finantele publice moderne

Termenul de trezorerie este folosit in doua sensuri. Astfel, pe de o parte, el serveste la desemnarea casieriilor propriu-zise ale statului, atunci cand se vorbeste de "situatia trezoreriei" sau de "deficitul trezoreriei", iar pe de alta parte, el serveste la desemnarea unei administratii publice, ca institutie.

Functia originara a trezoreriei este cea atribuita de catre finantele clasice care considerau trezoreria ca o casierie, unde sunt depuse si gestionate fondurile statului si ca o banca, cu activitate de credit pe termen scurt, insarcinata sa echilibreze In orice moment intrarile si iesirile de fonduri. Aceasta corespunde definitiei corecte a trezoreriei.

In finantele moderne, la functiile de casa si de banca ale trezoreriei se adauga si cea a controlului asupra ansamblului de activitati financiare ale statului. Trezoreria tinde sa devina un instrument de procurare a resurselor, alaturi de resursele bugetare si de cele de imprumut.

2. Analiza functiilor de baza ale trezoreriei

1. Trezoreria - in calitate de casier

Aceasta functie implica doua aspecte:

Executia de casa a operatiunilor de incasari si plati efectuate de stat si

Asigurarea existentei de disponibilitati suficiente pentru a face fata angajamentelor statului, in cadrul exigibilitatilor.

Pentru echilibrarea trezoreriei se poate apela la trei categorii de resurse: 1) utilizarea fondurilor corespondentilor; 2) emisiunea de bonuri de tezaur; 3) avansurile acordate de banca de emisiune.

2. Trezoreria in calitate de bancher

Rolul de bancher al trezoreriei are doua forme. In primul rand, trezoreria actioneaza ca o banca de depozit, ca o banca de afaceri, care furnizeaza capitaluri unor intreprinderi pentru a le asigura dezvoltarea. In al doilea rand, trezoreria actioneaza ca o banca de emisiune si, in acest fel, intervine in domeniul circulatiei monetare.

In Romania, conform prevederilor Legii privind finantele publice, se interzice acoperirea cheltuielilor bugetului de stat prin recurgerea la emisiune monetara sau prin finantarea directa de catre banci.

3. Modul de organizare si functionare a trezoreriei finantelor publice si atributiile acesteia

Trezoreria este organizata si functioneaza ca un sistem unitar atat la nivel central, in cadrul Ministerului Finantelor, cat si la nivelul unitatilor teritoriale ale Ministerului Finantelor, in cadrul directiilor generale ale finantelor publice, al administratiilor, al circumscriptiilor si al perceptiilor financiare.

La nivel central, in cadrul Ministerului Finantelor, functioneaza Directia Generala a Trezoreriei Statului. Aceasta desfasoara urmatoarele operatiuni specifice: elaborarea instructiunilor privind organizarea si functionarea trezoreriilor teritoriale; asigurarea evidentei contabile privind constituirea si utilizarea tuturor fondurilor statului; deschiderea creditelor bugetare la trezoreriile teritoriale, trezoreria centrala avand contul de corespondent la Centrala Bancii Nationale; efectuarea operatiunilor de decontare intre trezoreriile judetene; gestionarea fondurilor cu destinatie speciala constituite la nivelul economiei nationale; administrarea conturilor de clearing, barter si cooperare economica in conformitate cu acordurile guvernamentale; contractarea, gestionarea si evidenta imprumuturilor pentru acoperirea deficitului bugetar; gestionarea datoriei publice interne si externe; elaborarea lucrarilor de executie bugetara si a contului trezoreriei in structurile si termenele stabilite; elaborarea raportului public si a contului general al executiei bugetului de stat si a fondurilor speciale si extrabugetare.

La nivel teritorial, trezoreriile functioneaza astfel:

A. La judetene si la municipiul Bucuresti, trezoreria este organizata ca directie in cadrul Directiei Generale a Finantelor Publice si a Controlului financiar de stat.

B. La municipii, orase si comune, trezoreriile sunt unitati direct functionale, efectuand operatii de incasare a veniturilor si efectuare a platilor in urma controlului preventiv asupra legalitatii operatiunilor si a intocmirii corecte a documentelor.