Diagnosticarea manageriala a firmei sc alval s.a.

UNIVERSITATEA SPIRU-HARET

FACULTATEA: MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL

SPECIALIZAREA: MANAGEMENT FINANCIAR

 FORMA DE INVATAMANT: ID

ANUL II  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

DIAGNOSTICAREA MANAGERIALA A FIRMEI

SC ALVAL S.A.

CUPRINS

Cap.I.  Prezentarea

1.1. Scurt istoric

1.2. Valori

1.3. Structura organizatorica si functionala.

1.4. Fisa de post

CapII. Diagnosticul viabilitatii economico-financiare societatii

2.1. Analiza patrimoniala a echilibrului financiar

Cap.III.  Studiu de caz.Concluzii

Bibliografie

Cap.I.Prezentarea firmei.

1.1.Scurt istoric

Societatea ALVAL S.A. a luat fiinta in anul 2001. Numarul  inregistrarii la Registrul Comertului este J23/849/2001 . Inca de la inceput s-a declarat ca societate comerciala platitoare de TVA , avand CODUL UNIC de inregistrare RO

In prezent isi desfasoara activitatea de prestari servicii  in Pantelimon, BDUL. BIRUINTEI 100 C, Ilfov, indeplinind cu succes obiectivele stabilite de patronat.

1.2. Misiune, viziune si valori

 
MISIUNEA COMPANIEI

Sa furnizeze cu promptitudine servicii de incredere, care se dezvolta permanent.

 
VIZIUNEA COMPANIEI

NEFERAL S.A. este compania furnizoare de servicii care stabile te standardele in Romania, depa ind a teptarile clien ilor, angaja ilor si ac ionarilor, in domeniul furnizarii de solu ii, si consultanta de cea mai buna calitate. 
 

VALORILE COMPANIEI

Orientare catre client

Misiunea noastra este 'Clientul pe locul 1'. Poarta-te cu clientul a a cum i-ar placea sa fii tratat. Misiunea se considera indeplinita atunci cand ai vrea sa fii propriul client.

Angajament 
A spune inseamna a face: promisiunea facuta trebuie sa fie inuta. Fara nici o excepție. 
Respect 
Respecta- i clientul, respecta- i colegii i de asemenea, respecta- i munca. Arata- i respectul pentru ceilalti si este foarte probabil sa fii rasplatit in acelasi mod.

Integritate 
In orice faci trebuie sa demonstrezi ca etica si afacerile sunt compatibile. Fii cinstit - cinstea este rasplatita. 

Lucrul in echipa

Ca tiga lucrand in echipa. Sarbatoreste succesul in acelasi fel. Invata sa impartasesti cu ceilalti, invata sa ai incredere.

Constientizarea costurilor 
Cheltuie te ca i cum ai face-o din propriul buzunar. Pastrarea sub control a costurilor este cea mai simpla modalitate pentru a avea un business sanatos i un loc de munca bun. 

1.3. Structura organizatorica si functionala.

Structura organizatorica desemneaza un ansamblu de subdiviziuni organizatorice constituite prin gruparea unor activitati corelate in vederea functionarii normale a intreprinderii precum si relatiile care se manifesta intre acestea.

Prin urmare, structura organizatorica este un sistem care include mai multe componente, relatiile dintre acestea, dar si persoanele implicate in desfasurarea activitatii acestora, cu competente si responsabilitati adecvate pozitiilor pe care le ocupa.

Componentele structurii organizatorice sunt:

ˇpostul;

ˇfunctia;

ˇponderea ierarhica;

ˇcompartimentul;

ˇnivelul ierarhic;

ˇrelatiile organizatorice.

Postul este cea mai simpla veriga organizatorica care cuprinde obiective, sarcini, competente si responsabilitati. Inseamna ca titularul postului urmareste realizarea anumitor scopuri pentru care se indeplinesc anumite activitati a caror finalitate este influentata de competenta, adica de autoritatea formala care exprima limitele dreptului de actiune pentru care exista obligatia de indeplinire.

Functia reprezinta totalitatea sarcinilor de un anumit fel ce trebuie realizate in mod obisnuit de un salariat. Intr-o intreprindere exista functii de conducere care vizeaza o sfera larga de competente si responsabilitati si functii de executie care se concretizeaza intr-o arie mai restransa de competente si responsabilitati. Altfel spus, esenta functiei de conducere este decizia privind munca altor persoane, iar a functiei de executie, decizia privind propria activitate. Desigur, pe o anumita treapta ierarhica o functie de conducere se completeaza cu una sau mai multe functii de executie in sensul ca un manager poate fi si executant al unor sarcini potrivit pozitiei pe care o ocupa in organizatie.

Ponderea ierarhica reprezinta totalitatea persoanelor aflate in subordinea directa a unui manager. Cu cat managerul se situeaza pe o treapta spre baza piramidei manageriala, cu atat dimensiunea ponderei ierarhice creste, adica un manager are mai multi salariati in subordine.

Compartimentul este un grup de indivizi reuniti pe criterii de omogenitate si complementaritate a activitatilor pe care le desfasoara sub o singura autoritate. In general, exista compartimente de baza care vizeaza atat nivelul de conducere cat si de executie si in care se desfasoara activitati omogene si compartimente de ansamblu care cuprind mai multe organisme de baza. La randul lor, compartimentele de baza pot fi operationale (sub forma sectiilor, atelierelor, laboratoarelor) si vizeaza activitatea care confera profilul intreprinderii, si functionale (sub forma birourilor, serviciilor) vizand activitati de indrumare organizatorica si pregatire a deciziei.

Nivelul ierarhic reprezinta treapta organizatorica pe care se situeaza diverse organisme ale intreprinderii situate la aceeasi distanta fata de varful piramidei manageriale. Numarul nivelelor ierarhice difera de la o intreprindere la alta in functie de natura activitatii, dimensiunea firmei, complexitatea activitatilor, competenta managerilor, Relatiile organizatorice exprima totalitatea relatiilor dintre diferite organisme ale intreprinderii care vizeaza fluxurile de materii prime, produse finite, bani, informatii si resurse umane si sunt determinate de regulamentul de organizare si functionare a intreprinderii sau alte documente oficiale.   Intr-o intreprindere se pot identifica relatii organizatorice:

ˇde autoritate;

ˇde cooperare;

ˇde control.

Relatiile de autoritate sunt legaturile care se manifesta in procesul managerial intre manageri si salariati inclusiv ca urmare a delegarii de autoritate.  Ele pot fi:

-relatii ierarhice atunci cand exprima raporturile dintre titularii posturilor de conducere si titularii posturilor de executie;

-relatii functionale atunci cand exprima legaturile dintre doua organisme in care unul dispune de autoritate functionala asupra celuilalt;

-relatii de stat major atunci cand exprima raporturile dintre diverse organisme intre care unul dispune de autoritate delegata din partea conducerii privind anumite activitati.

Relatiile de cooperare sunt legaturile dintre organismele intreprinderii situate pe acelasi nivel ierarhic dar care au conducere diferita si desfasoara activitati corelate.

Relatiile de control se manifesta intre organismele cu atributii de control si celelalte verigi ale intreprinderii supuse activitatii de verificare.

La baza conceperii, proiectarii si construirii structurii organizatorice a unei intreprinderi se afla cateva principii si anume:

ˇ   principiul suprematiei obiectivelor si unitatii de actiune;

ˇ   principiul aprofundarii conducerii de productie;

ˇ   principiul unitatii de conducere;

ˇ   principiul interdependentei minime

ˇ   principiul economiei de comunicatii;

ˇ   principiul economiei de personal si realizarii unui grad rational de ocupare a personalului;

ˇ  In o intreprindere exista o structura organizatorica formala stabilita in mod oficial si avand caracter obligatoriu consfintit prin regulamentul de organizare si functionare a intreprinderii si o structura organizatorica informala care este neoficiala si neobligatorie si se stabileste prin relatiile interumane spontane in functie de preocuparile si afinitatile indivizilor.

Functionarea eficienta a unei intreprinderi necesita o suprapunere intre structura formala si cea informala, dar aceasta este o raritate in practica. Aceasta, deoarece autoritatea informala a unui individ reflecta prestigiul si popularitatea, competenta profesionala si increderea colegilor in rationamentele acestuia, in timp ce autoritatea formala este conferita de pozitia oficiala pe care o ocupa individul in piramida manageriala.

Schema pune in evidenta elementele de organizare a unei intreprinderi din punct de vedere procesual si structural, formal si informal.

Structura organizatorica a firmei se exprima in cateva documente esentiale pentru functionarea normala a activitatii si anume organigrama, regulamentul de organizare si functionare si fisa postului.

Organigrama este o reprezentare grafica a structurii organizatorice sub forma unor cadrane corelate care exprima relatiile organizatorice dintre diverse organisme ale intreprinderii.

Regulamentul de organizare si functionare este o detaliere a structurii organizatorice in care se includ atributiile, competentele si responsabilitatile specifice functiilor existente in intreprindere. El cuprinde o baza legala care vizeaza obiectul de activitate, organigrama, obiectivele detaliate si responsabilitatile diverselor functii si o descriere amanuntita a compartimentelor existente.

Uzina integrata pentru metale secundare, prin prelucrarea deseurilor de metale neferoase, capacitate:

41.400t/an cupru, bronzuri, alame;

20.000t/an plumb secundar si aliaje din plumb secundar;

31.600t/an aluminiu secundar si aliaje din aluminiu secundar.

Completari si retehnologizari.

Sistematizari si modernizari la instalatiile pentru utilitati.

1.4. FISA DE POST: DIRECTOR ECONOMIC

 DENUMIREA POSTULUI: DIRECTOR ECONOMIC

RELATII IERARHICE:

este subordonat Directorului General

are in subordine: - Contabil-Sef

- Manager Financiar

RELATII FUNCTIONALE: Stabileste prin proceduri si indicatii metodologice cum trebuie executate operatiunile legate de politica economico-financiara a firmei, asigura si urmareste realizarea lor la nivel de firma. In acest sens, are relatii cu:

Directorii si Managerii firmei

RELATII DE COLABORARE: cu Directorii Departamentelor firmei

RELATII DE REPREZENTARE: reprezinta firma fata de organele de control de specialitate, in relatia cu bancile/alte institutii financiare, cu persoanele/organizatiile cu care intra in contact in interes de serviciu.

ACTIVITATI PRINCIPALE:

ASIGURA BUNA GESTIONARE A PATRIMONIULUI

URMARESTE RESPECTAREA LEGISLATIEI FISCALE LA NIVEL DE FIRMA

INTOCMESTE BUGETUL GENERAL AL SOCIETATII, INFORMEAZA SI FACE PROPUNERI DE CORECTIE

RAPORTEAZA REZULTATELE FINANCIARE ALE FIRMEI

ELABOREAZA SI IMPLEMENTEAZA SISTEMUL GENERAL DE EVIDENTA A GESTIUNII FIRMEI

COORDONEAZA ACTIVITATEA COMPARTIMENTELOR DIN SUBORDINE

ATRIBUTII PRINCIPALE (si sarcini aferente):

Asigura buna gestionare a patrimoniului

Asigura conditiile necesare pentru intocmirea documentelor justificative privind operatiile patrimoniale

Asigura controlul operatiunilor patrimoniale efectuate la nivelul firmei, procedeele de prelucrare utilizate, precum si exactitatea datelor contabile furnizate

Organizeaza inventarierea patrimoniului si valorificarea rezultatelor inventarierii

Asigura analiza periodica a utilizarii si starii mijloacelor fixe

Asigura disponibilitatile necesare si mentinerea in permanenta a capacitatii de plata a societatii

Asigura plata la termen a sumelor ce sunt obligatia firmei fata de bugetul de stat, alte obligatii fata de terti

Asigura efectuarea corecta si la timp a calculului privind drepturile salariale ale personalului

Asigura desfasurarea ritmica a operatiunilor de decontare cu furnizorii si beneficiarii

Asigura relatia cu bancile si alte institutii financiare, solicita bancii credite suplimentare

Propune masuri concrete si eficiente pentru inlaturarea unor situatii nefavorabile in domeniul stocurilor

Desfasoara activitate de documentare in probleme economico-financiare

Urmareste derularea contractelor speciale

Propune cursul de schimb valutar utilizat la realizarea tranzactiilor firmei

Asigura respectarea legislatiei fiscale la nivel de firma

Se documenteaza la zi cu privire la legislatia din domeniul financiar-contabil si asigura desfasurarea activitatii financiar-contabile in conformitate cu legislatia de specialitate

Asigura respectarea regulilor de intocmire a bilantului contabil, depunerea la termen la organele de drept si publicarea acestuia in Monitorul Oficial

Asigura pastrarea documentelor justificative, a registrelor si a bilanturilor contabile

Urmareste respectarea legislatiei fiscale

Urmareste constituirea fondurilor si utilizarea acestora cu respectarea dispozitiilor legale

Exercita controlul financiar preventiv privind legalitatea operatiunilor

Intocmeste bugetul general al societatii, informeaza si face propuneri de corectie

Realizeaza proiectul de buget semestrial si anual, defalcat

Analizeaza indicatorii de afaceri si isi exprima punctul de vedere in legatura cu acestia

Sprijina departamentele firmei in analiza indicatorilor proprii

Raporteaza rezultatele financiare ale firmei

Asigura inregistrarea sistematica si cronologica, prelucrarea, publicarea si pastrarea informatiilor cu privire la situatia patrimoniala si la rezultatele economice ale firmei, atat pentru necesitatile proprii, cat si in relatiile cu ceilalti agenti economici: clienti, furnizori, banci, organele financiar-fiscale, actionari

Asigura intocmirea tuturor raportarilor solicitate de organele administratiei financiare si de control, bancare, statistice

Prezinta Directorului General rapoarte continand rezultatele financiare ale firmei

Elaboreaza si implementeaza sistemul general de evidenta a gestiunii firmei

Stabileste proceduri de lucru generale sau specifice care sa asigure evidenta de gestiune

Stabileste principiile de organizare a sistemului informational

Conduce si organizeaza activitatea departamentului

Stabileste sarcinile salariatilor din subordine si prioritatile in executarea acestor sarcini

Participa la programele de elaborare si actualizare a fiselor de post ale salariatilor din subordine

Evalueaza periodic activitatea salariatilor din subordine

Negociaza si conciliaza situatiile conflictuale aparute in relatiile interpersonale

Propune recompensarea/sanctionarea personalului din subordine conform normativelor interne

Aproba planificarea concediilor de odihna pentru angajatii din subordine

Asigura respectarea normelor interne de functionare de catre personalul din subordine

RESPONSABILITATILE POSTULUI:

Legat de activitatile specifice, raspunde de:

calitatea activitatii financiar-contabile a societatii si corectitudinea analizelor economice

mentinerea capacitatii de plata a societatii

efectuarea corecta si la timp a calculului drepturilor banesti ale personalului angajat al firmei

indeplinirea la termen si in conformitate cu dispozitiile legale a obligatiilor fata de banci

intocmirea lunara si in mod corect a bilantului contabil

respectarea disciplinei financiar-valutare

indeplinirea la timp si intocmai a sarcinilor specifice trasate sau stabilite de Directorul General

calitatea raportarilor si a informarilor

stabilirea corectiilor bugetare si de executare a acestora (in colaborare cu managementul)

reprezentarea firmei la intalniri ce au ca obiect problemele economico-financiare ale firmei

elaborarea si comunicarea la nivelul firmei a procedurilor de lucru in probleme de gestiune a patrimoniului

organizarea inventarierii patrimoniului

Legat de functiile manageriale, raspunde de:

coordonarea eficienta a personalului din subordine

utilarea corespunzatoare a subordonatilor cu echipamentele si consumabilele necesare

calitatea pregatirii profesionale a angajatilor din subordine

Legat de disciplina muncii, raspunde de:

imbunatatirea calitatii pregatirii sale profesionale si de specialitate prin mijloace proprii si/sau prin participarea la formele de pregatire si perfectionare mijlocite de firma

pastrarea confidentialitatii informatiilor legate de firma

utilizarea si pastrarea in bune conditii a documentelor cu regim special

modul de utilizare a echipamentelor, consumabilelor si altor materiale, a autovehiculului de serviciu sau altor mijloace fixe primite in folosinta de la firma

respecta prevederile normativelor interne si procedurile de lucru privitoare la postul sau

adopta un comportament in masura sa promoveze imaginea firmei

se implica in vederea solutionarii situatiilor de criza care afecteaza firma

AUTORITATEA POSTULUI:

Decide asupra metodologiei de intocmire a lucrarilor contabile si financiare

Aproba documentele privind obligatiile bancare

Are autoritatea de a negocia si semna contracte speciale

Semneaza corespondenta departamentului pe probleme de specialitate

Semneaza formularele de avans si decont si operatiuni de plati catre furnizori in limitele stabilite de DG

Semneaza pentru verificare toate documentele financiar-contabile

Are autoritatea de a solicita documentatie de specialitate si consultanta in domeniul financiar-contabil, import-export, gestiune de stoc si legislatie economica

Utilizeaza echipamente/consumabile/materiale, masina si calculatorul puse la dispozitie de firma

Stabileste prioritatea executarii sarcinilor pentru personalul din subordine

Propune recompense/penalizari, prelungirea/incetarea activitatii dupa perioada de proba a subordonatilor

Stabileste masuri de eficientizare a activitatii personalului din subordine

Aproba/respinge cererile de concediu pentru subordonati (motivand in cazul refuzului)

SPECIFICATIILE POSTULUI

NIVEL DE STUDII Superioare economice

CURSURI DE PREGATIRE Management, Legislatie, Contabilitate

EXPERIENTA

IN SPECIALITATE: minim 5 ani

PE POST: preferabil 2 ani

CUNOSTINTE NECESARE:

Cunostinte solide de contabilitate

Cunostinte solide de legislatie financiar-contabila

Cunostinte de operare PC

Cunostinte gestionare stoc

Cunostinte operatiuni import-export si vamale

APTITUDINI SI DEPRINDERI NECESARE:

Aptitudine generala de invatare

Aptitudini de comunicare

Aptitudini de calcul

Aptitudinea de a lucra cu documente

Planificare si organizare a operatiilor si activitatilor

Abilitati de negociere

Respectarea instructiunilor orale si scrise

Acordare si transmitere de informatii

Culegere, clasificare si interpretare a informatiilor

Acordare de consultanta si consiliere

CERINTE PENTRU EXERCITARE:

Integritate anatomofunctionala

Inteligenta de nivel superior

Atentie concentrata si distributiva

Flexibilitate mentala

Initiativa

Spirit organizatoric

Echilibru emotional

Capacitate de a evalua si a lua decizii

Capacitate de a lucra cu oamenii

Rezistenta mare la stres

Usurinta, claritate si coerenta in exprimare

Punctualitate

CARACTERISTICI DE PERSONALITATE: realist, social, intreprinzator (caracteristici: usurinta in manipularea fizica si ordonarea obiectelor in mediul profesional, spontaneitate, spirit practic, informarea, ajutorarea si dezvoltarea altora, sociabilitate, tact, amabilitate, conducerea si controlul oamenilor, ambitie, incredere in sine, activism, energie, fluenta verbala).

Cap.II. Diagnosticul viabilitatii economico-financiare societatii

2.1. Analiza patrimoniala a echilibrului financiar

  Analiza situatiei financiar - patrimoniale se realizeaza pe baza datelor din bilant recurgand la un procedeu frecvent utilizat in analiza financiara - metoda ratelor (corespunde studiului pe verticala a bilantului).

  Ratele de structura patrimoniala se stabilesc ca raport intre un post (sau o grupa de posturi) de activ sau pasiv si totalul bilantului, precum si ca raport intre diferite componente de activ sau de pasiv. Desi simpla din punct de vedere tehnic, aceasta metoda furnizeaza informatii edificatoare privind situatia financiara a firmei din punct de vedere al surselor de finantare (pasiv) si al utilizarii si materializarii acestora (activ), mai ales in cazul analizelor comparative in timp si spatiu pentru a situa mai corect intreprinderea in mediul sau concurential.

  Analiza ratelor de structura ale activului patrimonial

a.    Rata activelor imobilizate (R_Ai calculata ca raport procentual intre activele imobilizate si totalul bilantului, reprezinta de fapt ponderea elementelor patrimoniale ce servesc intreprindea in mod permanent.

  

  Acest indicator masoara gradul de investire a capitalului in intreprinderea respectiva. Continutul diferit al componentelor imobilizate, precum si reactia nuantata a acestor componente la actiunea factorilor tehnici, juridici, economici, justifica utilizarea in teoria si practica economica a unor rate complementare:

  a1) rata imobilizarilor corporale (R_ic   calculata cu relatia:

    

  Marimea acestei rate este determinata, in primul rand, de natura activitatii. Rata este mare pentru acele activitati ce solicita echipamente importante ca volum sau costisitoare si este mica in acele activitati care solicita o slaba dotare tehnica.

  Pentru firmele din acelasi sector de activitate, rata imobilizarilor corporale depinde de optiunile strategice ale fiecareia, de politica de dezvoltare, de conditiile concrete in care-si desfasoara activitatea. Datorita conditiilor variate care au incidenta asupra acestui indicator, este foarte dificil de stabilit o marime optima, o rata de referinta. Totusi, specialistii apreciaza ca, pentru firme comparabile, rata activelor imobilizate arata marimea capacitatii acestora de a rezista in cazul unei crize, de a se adapta la schimbarea brusca a tehnicii sau a cerintelor pietei. La firmele cu o pondere ridicata a imobilizarilor corporale, opereaza mai dificil o transformare a activelor sale imobilizate in disponibilitati.

  a2) Rata imobilizarilor financiare (R_if) care exprima intensitatea legaturilor si relatiilor financiare pe care o firma le-a stabilit cu alte unitati, mai ales cu ocazia operatiilor de crestere si se calculeaza astfel:

  Politica de investitii financiare este strans legata de marimea firmei. Aceasta explica valorile mici ale ratei imobilizarilor financiare in cadrul firmelor mici si invers.

b.   Rata activelor circulante (R_Ac reprezinta ponderea activelor circulante in totalul bilantului si se calculeaza cu relatia:

  

  Intre R_Ai si R_Ac se formeaza relatia : .

  Pentru procesul de decizie sunt operationale ratele analitice ale activelor circulante astfel:

  b1) Rata stocurilor (R_s

    

  Aceasta ia valori diferite de la un sector la altul in functie de natura activitatii: mai ridicate la firmelele din sfera productiei si distributiei de bunuri materiale si foarte scazuta in sfera serviciilor.

  Interpretarea evolutiei in timp a stocurilor, respectiv a ratei stocurilor, necesita corelarea la nivelul activitatii, admitandu-se ca ecuatie minima de echilibru structural:

  I_CA > I_S unde, I_CA - indicele cifrei de afaceri; I_S - Indicele stocurilor.

  Prin urmare, o crestere a volumului de activitate genereaza o sporire specifica a stocurilor. Incetinirea rotatiei stocurilor, formarea stocurilor fara miscare sau cu miscare lenta se apreciaza negativa datorita dificultatilor de transformare in lichiditati si consecintelor negative asupra solvabilitatii firmei.

  b2) Rata creantelor comerciale (R_C

    

  Marimea acestei rate este determinata de natura relatiilor firmei cu partenerii externi din aval, de termenele de plata pe care le acorda clientelei sale. Ea inregistreaza valori scazute sau nule in firmele aflate in contact direct cu o clientela numeroasa ce-si achita cumparaturile in numerar (comertul cu amanuntul, prestari de servicii catre populatie).

  b3) Rata disponibilitatilor banesti si a plasamentelor

    

si in analitic, rata disponibilitatilor si rata plasamentelor.

  Rata disponibilitatilor reflecta ponderea disponibilitatilor in patrimoniul firmei, informatiile sale fiind insa deosebit de fragile, necesitand o interpretare nuantata de la caz la caz. Insasi marimea (nivelul) disponibilitatilor poate avea dubla semnificatie. O valoarea ridicata a disponibilitatilor poate reflecta o situatie favorabila in termeni de echilibru financiar, dar poate fi si semnul unor resurse ineficient utilizate, al unor resurse neproductive.

  De asemenea, trebuie sa tinem seama de faptul ca disponibilitatile pot inregistra variatii de mare amplitudine in intervale foarte scurte: in cateva zile incasarile pot sa creasca foarte mult datorita unor intrari importante de fonduri sau dimpotriva, sa scada ca urmare a unor plati foarte concentrate in timp.

  Analiza ratelor de structura ale pasivului

  Ratele de structura ale pasivului permit aprecierea politicii financiare a firmei, prin punerea in evidenta a unor aspecte privind stabilitatea si autonomia financiara a acesteia.

a.    Rata stabilitatii financiare (R_sf reflecta legatura dintre capitalul permanent de care firma dispune in mod stabil (pe o perioada de cel putin 1 an) si patrimoniul total.

  

b.   Rata autonomiei financiare globale (R_afg

  

  Ponderea capitalului propriu, respectiv a datoriilor in totalul pasivului difera de la un caz la altul, in primul rand, in functie de politica financiara a firmei respective, de conditiile concrete ale fiecarei firme, de eficienta deciziilor financiare.

  Anumiti autori recomanda ca satisfacatoare pentru echilibrul financiar, .

  Prin urmare, existenta unui capital propriu egal sau mai mare cu o treime din pasivul firmei este o premisa a autonomiei financiare a acesteia.

  In cadrul ratei autonomiei financiare globale, semnificatie deosebita are:

  b1) Rata autonomiei financiare la termen permite aprecierea mai precisa prin implicarea structurii capitalului permanent.

  Se poate calcula dupa relatiile:

  Specialistii apreciaza ca, pentru asigurarea autonomiei financiare, capitalul propriu trebuie sa reprezinte cel putin jumatate din cel permanent. Deci: .

  Acest raport exprima gradul de independenta financiara a firmei, independenta asigurata atunci cand capitalul propriu este egal sau mai mare comparativ cu suma obligatiilor la termen. Prin urmare: .

c.    Rata de indatorare globala (R_ig masoara ponderea datoriilor in patrimoniul firmei:

   00

  Cu cat valoarea acestui indicator este mai mica de 100, cu atat creste autonomia financiara a firmei.

  O semnificatie deosebita in cadrul ratei de indatorare globala are rata de indatorare la termen (R_it care se calculeaza prin raportarea obligatiilor (datoriilor) pe termen mediu si lung fie la capitalul permanent (1): , fie la capitalul propriu (2): .

  Rata de indatorare, indiferent de forma sa de calcul, caracterizeaza dependenta financiara a firmei si gradul de risc al politicii sale financiare.

CAP. III.STUDIU DE CAZ.CONCLUZII.

Pentru exprimarea multiplelor corelatii implicate de echilibrul economico-financiar, in practica se folosesc cu precadere urmatorii indicatori:

Indicatori de diagnostic financiar :

  Desi rata lichiditatii generale este buna situandu-se la un nivel de 3,0  % datorita volumului mare al activelor circulante, iar rata lichiditatii relative de 1,2 % este si ea buna, influentata de inregistrarea unor reduceri aproximativ egale la creante si datorii pe termen scurt, rata lichiditatii imediate, pe fondul blocajului financiar existent inca, se situeaza la un nivel total nesatisfacator, respectiv 0,23 %, indicand un volum redus al disponibilitatilor in conturile de trezorerie, care au si generat, de altfel, datoriile cu care se inregistreaza firmei la finele anului 2008, situatie reflectata si in valorile inregistrate de rata datoriilor.

  Rata solvabilitatii se mentine la cote satisfacatoare, capitalul propriu mentinandu-se in proportie de din total pasiv.

  Rata profitului inregistreaza un nivel de 1,4 % - nesatisfacatoare, cauzata in principal de impactul negativ al includerii amortizarii integrale in costurile de exploatare.

Oferta si furnizorii

Piata pe care firma isi desface produsele, d.p.d.v. geografic, este piata Bucuresteana. Este o piata a consumatorilor si ca oricare alta piata si aceasta se constituie prin confruntarea ofertei cu cererea.

 
 

Oferta este dispersata, intrucat numarul producatorilor si al importatorilor este relativ redus dar in crestere iar desfacerea produselor de genul celor ale firmei se realizeaza preponderent in centrele urbane.

Totusi in ultimii 2 ani s-a putut observa o crestere a ofertei de astfel de produse. Oferta cadru a firmei este compusa dintr-o gama larga de produse de cea mai buna calitate, in conformitate cu standardele internationale.

Clientii

Goana dupa ambienta occidentala, calitate si functionalitate garantata, a fost starnita initial in Romania de catre reprezentantele firmelor strane care si‑au amenajat sediile la standarde intemationale. Exemplu acestora a fost urmat indeaproape de societatile mixte si chiar cele private romanesti. In ciuda inflatiei si a puterii de cumparare tot mai redusa, multi romani apreciaza calitatea .

Cererea ca si oferta este concentrata mai mult in zonele urbane si este elastica (variabila). Firma a constatat ca se inregistreaza varfuri ale cererii in anumite perioade ale anului, mai exact primavara si vara.

Cererea firmei este influentata de mai multe grupuri de factori cum ar fi:

Factori economici:

  - Veniturile populatiei: produsele de firma sunt de calitate superioara si au un pret mai ridicat, ceea ce le fac uneori inaccesibile.

  - Nivelul de trai: persoanele cu nivel de trai mai ridicat vor apela la produse de calitate, cum ar fi cele oferite cele oferite de firma.

Totodata, firma stie ca in conditii de criza economica, sunt preferate produsele de o calitate mai slaba, dar cu preturi mai scazute, ceea ce nu este in favoarea firmei .

Factori demografici numarul consumatorilor. Deocamdata, firma actioneaza doar pe piata din Bucuresti. Insa, piata din Bucuresti a inceput sa devina saturata de unde si intentia firmei de a patrunde pe alte piete.

Factori geografici: localizarea geografica, de care firma tine cont, mai ales ca doreste sa se extinda la nivel national (in orasele municipii de judet, unde numarul potentialilor consumatori este mare).

Factori socio‑psihologici

‑ valori, stilul de viata al populatiei.

- Motive, dorinte, necesitati:

   Factori ce tin de comportamentul de cumparare: fidelitati fata de marci, sensibilitate la preturi, obiceiuri de cumparare. Firma a considerat ca potentialii consumatori achizitioneaza produsele de acest gen, de regula dintr‑o zona apropiata domiciliului. De aceea a incercat sa‑si distribuie produsele astfel incat sa acopere anumite zone ale Ploiestiului.

ANALIZA TIP S.W.O.T.

Analiza Tip S.W.O.T. este ca un plan de marketing, responsablitatea specialistilor de la compartimentul de marketing (directorul de marketing respectiv). Prin aceasta analiza se face o constatare a mediului intern si extern.

Analiza se face sub forma unei matrici, cu 4 celule, astfel:

Unde S = strengths, punctele forte ale firmei,

     W= wiknesses, respectiv punctele slabe,

      0 = opportunities, oportunitatile pe care ar trebui sa le exploateze, valorifice,

      T =threats, adica amenintarile de care firma sa  tina cont.

S si W (punctele tari si slabe, se refera la mediul intern, deci la firma, iar 0 si T se refera la. Mediul economic, deci mediul extern.

Evaluarea opiniilor clientilor distribuitori ai lui

   Dintre cei interesati, 33% isi exprima acordul total, 27% sunt de acord, iar 44% isi exprima indiferenta si dezacordul, in aceeasi rnasura (20% si 20%). Dintre cei care isi exprima acordul 78% sunt specializati in comercializarea de produse similare, celor oferite de NEFERAL, iar 22% nespecializati. Indiferenti sunt aceia cu magazine nespecializate.

    Concluzii: ‑ cei avantajati de sistemul cu mostre sunt client specializati. Exista in randul acestora unii carei isi exprima dezacordul, ceea ce face ca scorul obtinut pentru aceasta afirmatie sa fie sub medie (0,73) relevand totusi o opinie favorabila.

Opinia clientilor cu privire la termenele de plata, in functie de cifra de afaceri

Se observa ca nici un client nu isi exprima dezacordul cu privire la faptul ca termenul de plata este scurt. Cei mai multi (47%) isi exprima indiferenta din diverse motive: ori le comercializeaza doar cu vanzari mari, ceea ce le permite sa efectueze platile in termenele stabilite, ori comanda cantitati mici de astfel de produse pentru a putea sa le pIateasca la sfarsitul termenelor impuse.

Corelatia dintre onorarea la timp a comenzii livrate si zona in care isi are sediul clientul care face comanda.

    Vom calcula coeficientul , pentru a evalua relatia dintre zona unde se afla clientul si modul de onorare al comenzilor facute de acesta:

(2+2+1+2)-(6+4)]/[2*15-(6+4)] = (9+7-10)/(30-10) =6/20=0.3

    Valoarea 0,3 a coeficientului  permite caracterizarea. Relatiei dintre zona (sectorul) unde sunt amplasati clientii si timpul in care sunt onorate comenzile sa fie de o intensitate relativ redusa. Se poate afirma ca 30% din gradul de promptitudine in onorarea comenzilor este determinat de sectorul (zona) amplasamentul clientilor restul de 70% fiind rezultatul altor factori (disponibilitatea parcului auto, cantitatea comandata, perioada din timpul zilei in care primeste cornanda, etc.).

    Concluzia finala: pe ansamblu activitatea de distributieeste apreciata favorabil de catre clientii distribuitori, avand insa si unele lacune (pretul produselor ceva mai mare, termene de plata care nu convin unor comercianti, intarzieri in onorarea comenzilor).In directia rezolvarii punctelor sale nefavorabile, ALVAL a inceput o campanie de reducere a preturilor, importand produsele la un pret mai scazut, ceea, ce se reflecta, in pretul final. Referitor la timpul de onorare a comenzilor, firma justifica unele intarzieri prin faptul cva urmareste eficientizarea transportului (pe o singura directie sau tura sa satisfaca mai muIti clienti), iar daca un anumit colaborator, nu se afla pe o anumita ruta, va trebui sa mai astepte. Pentru a putea onora orice comanda, ALVAL a mai deschis un magazine de curand cu produse diferite si game diferite

BIBLIOGRAFIE:

***Ipate,Dragos, Elementele fundamentale ale managementului organizat, Editura universitara Bucuresti, 2008;

***Nicolescu, Ovidiu, Sisteme, metode si tehnici managerial ale organizatiei, Economica, Bucuresti, 2008;

***Petrescu, Ion, Bazele practicii managerial, Editura Fundatiei Romania de maine, Bucuresti  , 2005;

***Popescu, I. Dumitru,  Managementul modern al organizatiei, Editura Fundatiei Romania de maine, Bucuresti  , 2005;

***Stefanescu, Roxana, Managementul operational al productiei, Editura Fundatiei Romania de maine, Bucuresti  , 2005;

*** Aurelian-Virgil Baluta, - Contabilitate si gestiune fiscala, Editura Fundatiei Romania de

Maine, Bucuresti, 2007;

***Bondrea, A. si colab., Ghid privind metodologia de elaborare si sustinere a licentei in domeniul economic, Editura Fundatiei Romania de Maine, Bucuresti, 2008.

*** Cecilia Ionescu - Contabilitate - Baze si Proceduri, Ed. Fundatiei Romania de Maine, Bucuresti, 2007;

*** Luminita Ionescu - Contabilitatea aprofundata a societatilor comerciale, Ed. a III-a revizuita si adaugita, Editura FRM, Bucuresti, 2007;

*** Luminita Ionescu, Lucian Ilincuta, Floarea Georgescu- Contabilitatea aprofundata a

societatilor comerciale, teste grila si aplicatii practice, Editura FRM, Bucuresti 2008;

***Codul Fiscal al Romaniei, versiunea actualizata la data de 2009 ce cuprinde modificarile aduse de: Normele Metodologice de aplicare a prevederilor titlului IX din Codul fiscal, aprobate prin H.G. nr. 44/2009; Rectificarea publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 112 din 06 februarie 2009; Codul de Procedura Fiscala din 2009; H.G. nr. 977/2009;